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1月20日，浙江证监局对坤元资产评估有限公司（简称“坤元资产评估”）下发警示函，指出公司及8名员工存在内部治理、质量控制体系、独立性管理、项目执业质量等四个方面违规问题。
在通报的各类问题中，项目执业质量问题最为突出，集中暴露在评估依据不充分、评估计算环节频发错误两大方面。
具体来看，评估依据存在五项核心漏洞：一是收入预测依据不充分，未对预测收入与产能需求进行合理性分析；二是未对预测材料成本占收入的比例持续下降进行合理性分析；三是资产减值损失预测依据不充分；四是预测期与企业提供的预测期不一致聚宝盆配资，未见原因分析；五是成本预测时选用参数缺少依据及分析说明。
测算环节的多项失误，进一步凸显执业流程的疏漏。警示函显示，坤元资产评估在测算过程中，不仅成本预测时部分数据引用存在错误，所得税预测的计算公式也出现偏差，同时预测营运资金和资本性支出计算、评估底稿中引用的资产减值历史数据均存在错误。
此次通报还明确提及两个涉及上市公司的评估项目，并划定了签字评估师的责任。
其一，在水晶光电（002273）拟收购广东埃科思股东全部权益价值评估项目中，签字评估师韩桂华、黄晓玲对相关违规问题承担主要责任；其二，在江南化工（002226）减值测试涉及的北方矿业服务、北方矿业投资长期股权投资可回收价值评估项目中，签字评估师韩桂华、陆婷婷需承担主要责任。
针对上述涉上市公司项目可能造成的影响，上海定达律师事务所律师盛一舟对记者分析称，此次浙江证监局出具警示函，核心监管指向十分明确，重点在于规范和警示资产评估机构的执业行为，督促其严守行业准则、提升执业质量，并非针对相关上市公司的经营或合规情况展开回溯核查，对上市公司的直接影响相对有限。
除核心的执业质量问题外，坤元资产评估在内部治理、质量控制体系及独立性管理方面也存在诸多短板。
在内部治理层面，公司评估档案管理制度与评估准则要求不符，且未在财务安排等方面对设立的分支机构实行一体化管理，内部管控存在明显漏洞。
质量控制体系的违规问题贯穿业务全流程：个别项目业务约定书签署不规范；个别项目质量复核人员与签字评估师未分离；部分项目质控复核环节执行不到位；部分项目评估底稿超期归档。
独立性管理方面的违规行为亦引发关注。警示函指出，公司员工严加胜、周羽环、丁凌霄、陈名春、叶苗苗在执业期间，违规买卖参与评估的上市公司股票，上述人员需对自身违规操作承担主要责任。
综上所述，根据《上市公司信息披露管理办法》相关规定，浙江证监局决定对坤元资产评估及严加胜、周羽环、丁凌霄、陈名春、叶苗苗、韩桂华、黄晓玲、陆婷婷采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。
浙江证监局表示，公司应严格遵照相关法律法规和资产评估执业准则的规定聚宝盆配资，及时采取措施完善内部治理体系，健全质量控制制度，加强独立性管理，提高评估执业质量。
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